Новые добавления:

Роль банков в рыночной экономике


Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Принцип работы банкоматов


Банковские карты прочно входят в нашу жизнь, всё чаще и чаще заменяя бумажные банкноты.

Разделы

Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими

Материалы » Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками » Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими

Страница 2

Некоторые операции по внесению наличных денег в кассу банка оформляются приходными кассовыми ордерами: взносы физических лиц для зачисления на их счета или в погаше­ние полученных кредитов, возврат неиспользованных сумм, по­лученных работниками банка под отчет, и другие.

В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме при­нятых наличных денег с распределением по от­дельным экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справ­ки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале эко­номистов учетно-операционного отдела. Произведенная проверка заверяется подписями экономистов учетно-операционного отдела в справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приход­ном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приход­ной кассы.[33]

Основным документом для получения наличных денег служит де­нежный чек. По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: вы­плата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам бан­ка. В оформлении расходных кассовых операций кроме экономиста учетно-операционного отдела и кассира всегда участвует специально выделенный работник — контролер по рас­ходным кассовым операциям.

Денежные чеки предъявляются экономистам учетно-операци­онного отдела. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного отдела проверяет обоснованность требования на выплату налич­ных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тож­дественность подписей и печати чекодателя с образцами, пред­ставленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на обо­ротной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при полу­чении денег. Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на оборотной сто­роне чека разрешительной надписи экономиста учетно-операци­онного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повтор­но проверяет правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку; проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистри­рует сумму чека в кассовом журнале по расходу.

Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале. Получив расходный кассовый документ (денежной имен­ной чек или расходный ордер), кассир проверяет наличие подпи­сей экономиста учетно-операционного отдела и контролера и их тождественность с имеющимися образцами, а также сведения о предъявлении паспорта и наличие расписки в получении денег на документе. После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную мар­ку и выдает наличные деньги. Для контроля кассир просит полу­чателя назвать сумму и наименование организации, от имени которой предъявлен чек, назвать фамилию, имя и отчество полу­чателя денег. Контрольные марки приклеиваются к соответствую­щим чекам в специально отведенном на чеке месте.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отража­ются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы наличных денег, выданных из кассы банка отражаются в учете. Финансовые документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.

На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий кассой составляет сводную справку о кас­совых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборота­ми по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов запи­сывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводится оста­ток на следующий день, который должен быть равен кассовой на­личности.

Страницы: 1 2 3

Рекомендуемая информация:

Правовое регулирование потребительского кредитования в РФ
Потребительский кредит - новое явление в экономической и правовой жизни России, представляющее собой предоставление кредитными организациями денежных средств физическим лицам на покупку товаров или услуг, направленных для удовлетворения л ...

Современные тенденции развития банковского бизнеса России
Современная банковская индустрия пред­ставляет собой народнохозяйственную отрасль по оказанию широкого спектра разнообразных банковских и других финансовых услуг. Органи­зованная на рыночных началах конкуренции, она взаимодействует со все ...

Понятие потребительского кредита, его сущность. Формы и виды кредитования
Потребительский кредит – это выдача денежных средств на нужды заемщика под соответствующий процент без залога и без сдачи отчетности. . Кредит ускоряет получение населением определенных благ (товаров, услуг), которые оно могло бы иметь то ...

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.guidebanking.ru