Роль банков в рыночной экономике
Принцип работы банкоматов
Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" (внебалансовый учет при этом не ведется).
Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение в валюте Российской Федерации (в рублях). Затраты в иностранной валюте принимаются к учету по официальному курсу Банка России на дату перехода прав на ценные бумаги, а предварительные затраты - на дату принятия к учету. К затратам, связанным с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся:
- расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за
консультационные, информационные и регистрационные услуги;
- вознаграждения, уплачиваемые посредникам;
- вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение
сделок;
- а по процентным (купонным) ценным бумагам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.
В зависимости от целей приобретения учет вложений в ценные бумаги осуществляется следующими методами:
а) по цене приобретения;
б) по рыночной цене.
Для отражения операций, связанных с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, используются балансовые счета 61203 и 61204 "Реализация (выбытие)
ценных бумаг".
По кредиту счетов реализации (выбытия) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги.
По дебету указанных счетов списывается сумма себестоимости ценной бумаги.
В бухгалтерском учете приобретение ценной бумаги отражается следующими проводками:
1) приходуется стоимость ценной бумаги:
Дт лицевого счета балансовых счетов второго порядка соответствующего портфеля
Кт 30102, 20202, 40702, 47407, 47408, 30602;
2) отражен уплаченный при приобретении накопленный процентный доход:
Дт 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении"
Кт 30102, 20202, 40702, 47407, 47408, 30602;
3) отражены затраты, связанные с приобретением ценной бумаги:
Дт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"
Кт 30102, 20202, 40702, 47422, 30602.
Рекомендуемая информация:
История возникновения пластиковой карты
Предшественниками современных карт были карточки, которые выпускали крупные американские отели, нефтяные компании и магазины в начале века. Эти товарные карточки имели два назначения – следить за счетом клиента и обеспечить механизм запис ...
Ответственность страховых компаний
Юридическая ответственность вообще есть государственное принуждение к исполнению требований права, правоотношения, каждая из сторон которого обязана отвечать за свои поступки перед другой стороной, государством и обществом.
Ответственнос ...
Характеристика АО «Темирбанк» история, организационная структура, внешняя
среда
Акционерное общество «Темирбанк» основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в городе Алматы. Филиальная сеть банка насчитывает 21 филиал и более 120 точек продаж, представленных практически во всех областных центрах Казахстана ...