Роль банков в рыночной экономике
Принцип работы банкоматов
Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами бригады.
Зарегистрированные накладные передаются кассиру для приема сумок от инкассаторов. После приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр журнала и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.[35]
Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономистам учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 031 «Касса коммерческого, кооперативного банка» (20202 «Касса кредитных организаций»). Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передается заведующему кассой.
Для ускорения оборачиваемости средств и обеспечения своевременности расчетов клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пересчета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке.
Затем накладные возвращаются в кассу пересчета. На недостатки и излишки, выявленные в процессе пересчета денег, составляются дополнительные проводки.[36]
Для улучшения обслуживания населения коммерческие банки и их филиалы могут открывать
операционные кассы вне своих кассовых узлов. Такие операционные кассы могут быть открыты на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и служащих по выдаче средств на оплату труда, зачислению заработков на счета во вклады, приему и выдаче вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Перечень выполняемых операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого банка лицензией, а у филиала — доверенностью. Операционные кассы вне кассового узла банка открываются после уведомления банком территориального учреждения Центрального банка РФ с указанием адреса и перечня выполняемых операционными кассами операций.[37]
Порядок инкассации операционных касс устанавливается коммерческим банком (филиалом). Инкассация операционных касс может производиться ежедневно или денежная наличность может храниться в операционной кассе в пределах установленных банком сумм исходя из предельного остатка, утвержденного по банку в целом.[38]
В бухгалтерском учете коммерческого банка вкладные и другие операции должны быть отражены в день их совершения операционными кассами. Если продолжительность работы операционной кассы не позволяет ей сдать деньги в кассу банка в течение операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу банка и отражается по счетам банка следующим днем.
Подкрепление операционной кассы денежной наличностью при ежедневной инкассации ценностей осуществляется коммерческим банком (филиалом) до начала операционного дня. При хранении денег в операционной кассе подкрепление ее денежной наличностью производится банком по мере необходимости.
Передача наличных денег из кассы банка в операционную кассу, расположенную вне кассового узла, оформляется расходным кассовым ордером и отражается в учете.
Поступление и выдача наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости и отражаются в отчетности о кассовых оборотах.
Рекомендуемая информация:
Ликвидация или реорганизация кредитной организации
По действующему банковскому законодательству, ликвидация кредитной организации может быть добровольная или принудительная. Добровольная ликвидация кредитной организации осуществляется по инициативе учредителей (участников) кредитной орган ...
Понятие банковского счета
Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ <О банках и банковской деятельности> клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов ...
Иностранные банки на российском рынке - слияние и поглощение
По данным журнала "Слияния и поглощения", в 2004 г. на российском банковском рынке состоялось 16 М&А сделок, в 2005 г. -13, и за первые семь месяцев 2006 г. -14. При этом объем сделок за эти периоды составил, по разным оценк ...