Понятие и виды банковских счетов

Объем операций, проводимых по банковскому счету, напрямую зависит от вида счета. Между банковскими счетами и операциями по счетам существует прямая связь и их необходимо рассматривать в совокупности друг с другом.

Предметом договора банковского счета является открытие клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему расчетных операций, характерных для счета данного вида. При заключении договора банковского счета свобода проявляется в возможности выбора: кредитной организации; времени заключения договора; вида счета; определения уполномоченных лиц распоряжаться средствами на счете; каких–

либо исключений операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого вида счета и других. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счета подчиняются публично–

правовому регулированию.

В зависимости от характера операций по счету среди банковских счетов можно выделить общие счета (универсальные) и целевые счета (специальные). На общие (универсальные) счета гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ распространяются в полном объеме. По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств.

Более подробно рассмотрим виды банковских счетов. В соответствии с договором между клиентом – физическим или по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счета (клиенту), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежных средств и проведении других операций по счету [42, c. 81].

Выделяют следующие виды счетов хозяйствующих субъектов:

–расчетный;

–

валютный;

–бюджетный;

–

текущий;

–

аккредитивный;

–

депозитный (счет вклада);

–ссудный;

–карточный (счет пластиковой карты);

– другие.

Часто используемыми видами банковского счета являются – расчетный и текущий. В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств бюджета органов федерального казначейства Министерства финансов РФ.

Основными счетами кредитных организаций являются корреспондентские счета и корреспондентские субсчета.

Расчетные счета открываются коммерческим организациям (хозяйственным товариществам и обществам, организациям, производственным кооперативам, и т. д.). При присвоении балансового номера счёту клиента используются критерии в зависимости от организационно-правовой формы и статуса клиента (коммерческая; некоммерческая; государственная организации) (см. приложение А).

Данные счета используются для:

–зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;

–зачисления сумм полученных кредитов;

–расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

–расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

–платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

Рекомендуемая информация:

Использование современных методов безналичного расчета и консультационных услуг коммерческими банками
Одним из последних банковских продуктов является услуга – «Интернет-банкинг». Повсеместное распространение вычислительной техники и распространение INTERNET-технологий привели к революционным изменениям в системе документооборота. Все бол ...

Расчеты чеками
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное поручение чекодателя банку произвести платеж чекодержателю указанной в нем суммы (ст. 877 ГК). В расчетах чеками участвуют: чекодатель – лицо, выписавшее чек; плательщик – ...

Фьючерсные контракты
Самыми популярными и старейшими из всех производных финансовых инструментов являются фьючерсные контракты. Зачатки фьючерсной торговли зародились в Японии и связаны они были с рынком риса. Землевладельцы, которые получали натуральную рент ...