Операций коммерческих банков Украины с валютными инструментами производных ценных бумаг

В случае прибыли от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета

3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов";

Кредит счетов

6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;

3600 П "Доходы будущих периодов" - в случае операции хеджирования.

В случае убытка от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дебет счетов

6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;

3500 А "Затраты будущих периодов" - в случае операции хеджирования;

Кредит счета

3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов".

г). Комиссионные, которые платятся банком в пользу биржи, отображаются в учете по соответствующим балансовым счетам группы 710 "Комиссионные затраты":

7103 А "Комиссионные затраты на операциями с ценными бумагами";

7109 А "Другие комиссионные затраты".

д). В случае закрытия открытой на бирже позиции вследствие досрочной купли-продажи фьючерсного контракта или его исполнения остатков за балансовыми счетами из учета начальной (2801, 3541) и вариационной маржи (3810) такого фьючерсного контракта, а также за внебалансовыми счетами не должно быть.

е). Банки для отображения в бухгалтерском учете расчетов с биржей по операциями купли-продажи фьючерсных контрактов могут использовать как транзитные такие балансовые счета:

- 3541 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";

- 2801 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов";

- 3641 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";

- 2901 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов".

Рекомендуемая информация:

Страховая стоимость и страховая сумма
Весьма специфичным признаком правового регулирования имущественного страхования, отличающим его от личного, являются правила о страховой стоимости и страховой сумме. Исходным моментом всех рассуждений должен быть незыблемый принцип имуще ...

Программные продукты фирмы “Диасофт”
“Диасофт” - лидирующий поставщик комплексных программных решений для предприятий различных отраслей, прежде всего, для кредитно-финансовых институтов. Компания проектирует, создает и внедряет системы, которые полностью решают задачи автом ...

Порядок подготовки и проведения биржевых торгов
Юридические и физические лица, желающие купить или продать товар и имеющие на это право, подают письменную заявку брокеру, не позднее, чем за 2 суток до биржевых торгов. Заявка может быть передана по биржевому информационному каналу с об ...