Роль банков в рыночной экономике
Принцип работы банкоматов
В случае прибыли от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:
Дебет счета
3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов";
Кредит счетов
6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;
3600 П "Доходы будущих периодов" - в случае операции хеджирования.
В случае убытка от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:
Дебет счетов
6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;
3500 А "Затраты будущих периодов" - в случае операции хеджирования;
Кредит счета
3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов".
г). Комиссионные, которые платятся банком в пользу биржи, отображаются в учете по соответствующим балансовым счетам группы 710 "Комиссионные затраты":
7103 А "Комиссионные затраты на операциями с ценными бумагами";
7109 А "Другие комиссионные затраты".
д). В случае закрытия открытой на бирже позиции вследствие досрочной купли-продажи фьючерсного контракта или его исполнения остатков за балансовыми счетами из учета начальной (2801, 3541) и вариационной маржи (3810) такого фьючерсного контракта, а также за внебалансовыми счетами не должно быть.
е). Банки для отображения в бухгалтерском учете расчетов с биржей по операциями купли-продажи фьючерсных контрактов могут использовать как транзитные такие балансовые счета:
- 3541 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";
- 2801 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов";
- 3641 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";
- 2901 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов".
Рекомендуемая информация: